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涉税专业服务业是推动税收治理体系和治理能力现代化的重要力量。 近年来，涉税专业服务业充分发挥专业和人才优势，在深化增值税改革和个人所得税改革、落实减税降费政策、引导企业发展等方面发挥了积极作用。纳税人遵守税法。 但也存在一些涉税专业服务机构及其从业人员执业不规范、进行虚假宣传谋取不当利益、曲解税收政策误导纳税人等问题。 为进一步发挥行业协会和社会中介组织作用，规范涉税专业服务机构及其从业人员职业行为，助力税务改革发展，根据《关于进一步深化改革的意见》中共中央办公厅、国务院办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》办公厅《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》结合党史学习教育和“我为纳税人办实事、便利纳税人办税”的有关要求人民”行动，现就进一步加强专业服务行业自律和行政监管有关涉税事项通知如下：

一、坚持行业党建领导

税务师行业作为涉税专业服务的主力军，必须深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持党的建设领导，扎实开展党史学习教育，统一全行业的思想认识，认真做好党员教育实践活动，文化建设、职业道德建设相互促进、相互融合，为推进高质量发展提供坚强政治保证。发展涉税专业服务业。 要充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，增强广大职工的思想意识和行动自觉，主动服从和服务税务现代化和经济社会发展大局。社会发展。 税务师行业协会要密切联系注册会计师、律师、会计师事务所等涉税行业协会，开展有特色的组织活动，教育引导行业从业人员深入践行社会主义核心价值观，积极开展纳税志愿优化服务活动，为改善税收营商环境、构建税收共治格局作出积极贡献。

2、加强行业自律管理

（一）增强诚信经营意识。 涉税专业服务行业要牢固树立“诚信为本”的理念，教育引导涉税专业服务机构及其从业人员把社会效益放在第一位，恪守职业道德，积极支持和服务国家各项改革。税务领域，不得通过线上、线下渠道对税收政策和管理服务措施提供误导性解读； 不得利用虚假承诺、虚假广告等手段推销业务； 不得利用改革契机诱导纳税人购买中介服务，谋取不正当利益。

（二）严格行业自律管理。 涉税行业协会要进一步建立健全行业诚信自律机制，不断完善行业自律法规和职业道德标准。 严格开展自律管理，对违反行业自律规定和职业道德的涉税专业服务机构和从业人员造成不良影响的问题，及时进行点对点批评教育并采取相应措施标准。 涉税行业协会应当定期在协会网站公布行业自律处理结果。

（三）保障纳税人信息安全。 涉税行业协会要有效引导涉税专业服务机构及其从业人员保护纳税人知情权和保密权，严格执行数据安全相关法律法规，提供发票数据查询、查询等涉税服务。下载、存储和使用。 这样做时，需要与纳税人签订服务协议，获得其明确授权，并约定数据使用规则和用途。 纳税人涉税数据不得超出纳税人授权范围使用，不得利用发票等数据谋取不正当利益。

（四）加强行业交流与协作。 税务师行业协会要在税务机关的指导下，完善涉税专业服务业务规范，加强与涉税行业协会的交流合作，共同完善涉税专业服务质量评价机制，规范涉税专业服务行为，充分发挥行业自律作用。

三、加强涉税专业服务行政监管

（一）规范纳税申报代理行为。 各地税务机关要加强涉税专业服务实名管理，明确涉税专业服务机构的权利和责任，规范涉税专业服务机构及其从业人员的代理申报行为，在范围内开展代理业务。经委托人授权，真实、准确地填写申报表中的“负责人”、“负责人身份证号码”、“代理机构签名”、“代理机构统一社会信用代码”等信息。 ，有效防范“无权代理”、“隐形代理”问题。

（二）加强发票服务等涉税业务管理。 各地税务机关要进一步规范涉税专业服务机构提供的发票服务等涉税业务活动。 以税控设备托管、软件远程控制等形式提供发票征缴、开具、发票数据查询、下载、存储、使用等发票服务的机构纳入涉税专业服务监管，收集涉税专业服务机构（人员）的基本信息和业务委托协议注册税务师，规范业务委托协议中的授权范围、数据安全、法律责任等相关内容。 要有效防范发票服务风险。 根据规定，信用等级为TSC 2级及以下（纳入监管不满1年且信用评分200分及以下）的涉税专业服务机构被列为重点监管对象并受到限制。 在线提交业务委托协议信息。

（三）加强涉税专业服务信用评价和风险管理。 各地税务机关加强涉税专业服务信用评价，鼓励客户对涉税专业服务机构及其从业人员的服务质量进行评价。 进一步优化涉税专业服务机构信息公告牌排名机制，探索建立涉税专业服务人员年度累计信用评分激励机制，加强信用评价结果分级分类，引导诚信经营涉税专业服务业。 完善涉税专业服务风险管理机制，建立涉税专业服务合规监管制度、涉税委托等风险指标体系，依托信息风险管理平台开展常态化风险评估和应对处理，有效降低涉税专业服务风险。

（四）严肃查处违法违规行为。 各地税务机关要加强涉税专业服务监管，畅通涉税专业服务举报、投诉渠道，加强涉税专业服务日常监管。 实际代理纳税、发票服务、税务咨询等涉税业务不纳入监管，使用未经行政注册的税务会计师事务所名义，以（注册）税务师名义执业，开展税务筹划对于鉴证报告等违反监管规定的问题，我们将及时责令限期改正或进行约谈。 对涉税专业服务行业中较为突出的出具虚假意见、泄露客户及关联方发票涉税数据等敏感信息、进行虚假宣传谋取不正当利益等问题进行严厉整治。扭曲税收政策和措施，扰乱税收秩序。 。 对查出属实的，按照《涉税专业服务监管办法（试行）》的相关规定，将其列为重点监管对象，暂停受理涉税业务，扣除积分对涉税专业服务，采取降低信用评级、列入失信涉税服务名录等措施，严肃处理。 要加大典型案例曝光力度，形成警示震慑作用，促进涉税专业服务行业秩序规范。

4、建立部门协作、共同管理的努力

各地税务机关要加强与财政、司法行政、市场监管等相关部门的沟通和联系，健全和完善部门间协同监管机制，加大信息共享，共同推进税务会计师事务所、会计师事务所的监管、律师事务所和代理机构。 对会计机构等各类涉税专业服务机构的监管。 配合市场监管等有关部门，对通过多种渠道推广涉税服务的涉税中介机构进行线上线下一体化监管，引导其依法合规开展经营活动，提醒其遵守规定。 《涉税专业服务监管办法（试行）》规范执业行为。

地方税务机关在加强涉税专业服务行业自律和行政监管中遇到的重要情况和问题，应及时向国家税务总局（税务服务司）报告。 各省税务机关应结合涉税专业服务信用等级评价，向国家税务总局（税务服务司）报告本省涉税专业服务行业自律和行政监管情况。每年 4 月 30 日之前的上一年。

国家税务总局

2021 年 9 月 17 日